Форум


Материальную выгоду и пени по-прежнему будут считать по ставке рефинансирования Она не менялась два года (8,25%), в то время как ключевую ставку Центробанк поднял уже в несколько раз (до 17%). Налоговые расчеты не планируют привязывать к ключевой ставке, это подтвердили «УНП» в Минфине.
  Ценников в у. е. не будет
Магазинам не разрешат обозначать цены товаров в условных единицах. С идеей использовать ценники в у. е. ОПОРА России планирует обратиться в Минэкономразвития. Но «УНП» уже выяснила, что министерство инициативу не одобрит. Там считают, что цены в у. е. вынудили бы покупателей прибегать к математическим расчетам, чтобы определить конечную стоимость товара, а разный курс у. е. в магазинах осложняет поиск выгодного предложения. Сейчас закон обязывает магазины писать цены в рублях (п. 2 ст. 10 Федерального закона 07.02.92 № 2300-1). Но в договорах у. е. разрешены (ст. 317 ГК РФ). Разъяснения об этом Роспотребнадзор дал на сайте rospotrebnadzor.ru 17 декабря. Многие из сообщения ведомства сделали вывод, что в магазине можно обозначать цену в у. е., но «УНП» в Роспотребнадзоре подтвердили, что это не так. Ценник в у. е. обойдется компании в 10 000 рублей (ст. 14.18 КоАП РФ). В то же время есть ситуации, когда у. е. допустимы (см. подверстку). Где можно и нельзя ставить у. е. В ценнике магазина сумма должна быть в рублях, цену в у. е. можно поставить только справочно. На сайте интернет-магазина цену необходимо писать в рублях, если покупатели находятся в России (п. 8, 9 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 27.09.07 № 612). В договорах допустимо оговаривать цену в у. е. (п. 2 ст. 317 ГК РФ). В прайс-листе или счете для контрагентов можно писать цену в у. е. Это оферта, она должна содержать существенные условия договора (ст. 435 ГК РФ), а в договоре цена в у. е. законна. В счете-фактуре цена в рублях обязательна. Цену в у. е. можно поставить только справочно (подп. «м» п. 1 разд. II постановления Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).
От штрафов убережет электронный трудинспектор
Работодатели смогут предсказать результат проверки трудинспекции и устранить нарушения до того, как их найдут ревизоры. Для этого Роструд запустил сервис «Электронный инспектор» на сайте онлайнинспекция.рф. Мы изучили его возможности. Сейчас в сервисе можно пройти тест по 10 темам: трудовой договор, прием на работу, материальная ответственность и т. п. В каждой категории несколько вопросов: например, в разделе «Трудовой договор» необходимо отметить, сколько экземпляров соглашения составила компания, какие данные работника и работодателя там записаны. По итогам проверки «Электронный инспектор» выдает «акт», где описаны нарушения (если они есть) со ссылками на ТК РФ. Также даны рекомендации по исправлению. Электронный акт не официальный документ, он лишь показывает компании, все ли у нее в порядке. Но в будущем этот акт поможет освободиться от проверок. Как сообщили нам в Роструде, в этом году ведомство добавит в сервис еще 80 тематических разделов, чтобы охватить все возможные ситуации. И если компания успешно пройдет весь тест, она сможет отправить в трудинспекцию его результаты для подтверждения. Таким образом, работодатель фактически сам вызовет к себе проверку, ведь ревизоры должны будут убедиться, что результаты теста соответствуют действительности. Но зато потом компания получит статус добросовестного работодателя и ее минимум три года не будут включать в планы ревизий, обещают в Роструде. Кстати, трудовые проверки в 2015 году станут менее строгими. В начале года Роструд планирует утвердить концепцию «отложенного штрафа». Как сообщили «УНП» специалисты ведомства, она означает, что работодателей не будут штрафовать за незначительные нарушения, а дадут месяц на их устранение. Речь идет о мелких недочетах, которые не угрожают жизни и здоровью сотрудников — например, неверное оформление кадровых документов. На практике и сейчас трудинспекторы иногда дают возможность исправить ошибку, но это решение они принимают на свое усмотрение. После утверждения концепции ревизоры обязаны будут на первый раз ограничиться предписанием.

5 комментариев:

  1. «...Во время инвентаризации дебиторки выяснили, что покупатель должен был погасить нам долг еще полгода назад. Связаться с ним не получилось. Через интернет-сервис «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС выяснили, что контрагент ликвидирован. Вправе ли мы списать такую задолженность на основании данных, полученных из интернета?..»

    — Из письма главного бухгалтера Валентины Гусевой, г. Сергиев Посад Московской обл.

    Да, Валентина, вправе.

    Дебиторская задолженность, которую контрагент не может погасить в связи с ликвидацией, относится к безнадежным долгам (п. 2 ст. 266 НК РФ). Их можно списать в расходы в периоде, когда должник был исключен из ЕГРЮЛ. Ликвидацию контрагента надо подтвердить. Например, выпиской из реестра (письмо Минфина России от 14.03.14 № 03-03-06/1/11063). Но этот документ платный. Цена срочной выписки — 400 рублей, а обычной — 200 рублей (постановление Правительства РФ от 19.05.14 № 462). Поэтому подойдет и другой вариант. Информацию из ЕГРЮЛ можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru через сервис «Проверь себя и контрагента». И хотя в таком документе нет подписи и печати, опрошенные нами налоговики считают, что ее достаточно, чтобы подтвердить ликвидацию контрагента.

    ОтветитьУдалить
  2. Ситуации, котрые могут возникнуть в любой момент у вас на работе
    Вопрос 1. О новом расчете отпускных
    Менеджер Д. В. Воронцов с 8 сентября 2014 года ушел в отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период — 12 календарных месяцев — Воронцов отработал полностью. Помимо оклада в феврале 2014 года работник получил также премию по итогам работы в 2013 году в размере 12 000 руб. На начало расчетного периода оклад Воронцова составлял 30 000 руб. в месяц. С 1 января 2014 года в рамках повышения окладов в целом по организации оклад Воронцову был повышен до 36 000 руб. Рассчитайте сумму отпускных Воронцову в соответствии с Трудовым кодексом РФ (предполагаем, что иные периоды для расчета средней зарплаты не предусмотрены).

    А. 34 721,27 руб.
    Б. 33 447,10 руб.
    В. 35 238,10 руб.
    Г. 35 358,36 руб.
    Как отвечали участники аттестации
    7% А
    25% Б
    20% В
    48% Г
    Правильный ответ — Г. Расчетный период для расчета отпускных — с 1 сентября 2013 года по 31 августа 2014 года — Воронцов отработал полностью. Поэтому число календарных дней, которое необходимо было принять в расчет при исчислении отпускных, составит:
    12 мес. × 29,3 дн. = 351,6 дн.
    Отвечая на этот вопрос,учесть, что показатель 29,3 — новый, он действует со 2 апреля 2014 года. Этот показатель означает, сколько в среднем дней в месяце без учета праздников. Сейчас в России 14 федеральных праздничных дней. Отсюда и получается: (365 дн. – 14 дн.) : 12 мес. = 29,25. Чиновники округлили эту цифру до 29,3. Именно это число и нужно брать за полностью отработанный месяц при расчете отпускных. При этом до 2 апреля 2014 года в статье 139 ТК РФ была прописана цифра 29,4.

    При повышении зарплаты в целом в организации, филиале либо структурном подразделении сумму отпускных нужно скорректировать на коэффициент повышения заработной платы. Но, разумеется, пересчитывать нужно было только выплаты до увеличения окладов, то есть до 1 января 2014 года. Коэффициент повышения в нашем случае равен 1,2 (36 000 ₽ : 30 000 ₽). При этом нужно было учесть годовую премию в полной сумме. Так, сумма отпускных будет равна:

    (30 000 ₽ × 4 мес. × 1,2 + 36 000 ₽ × 8 мес. + 12 000 ₽) = 35 358,36 ₽

    351,6 дн. × 28 дн.

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Ситуация 2. О разницах при расчете амортизации
      В ноябре 2014 года компания приобрела производственное оборудование и в этом же месяце приняла его к учету и ввела в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 540 000 руб., а срок его полезного использования — пять лет. Учетной политикой компании установлено, что амортизация по такому оборудованию в налоговом учете начисляется линейным методом, а в бухгалтерском учете — способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Компания является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

      Какую проводку бухгалтерия сделала в декабре 2014 года в соответствии с Планом счетов:

      А. Дебет 68 Кредит 77 — 1200 руб. Отражено отложенное налоговое обязательство
      Б. Дебет 09 Кредит 68 — 1200 руб. Отражен отложенный налоговый актив
      В. Дебет 99 Кредит 68 — 1200 руб. Отражено постоянное налоговое обязательство
      Г. Дебет 68 Кредит 99 — 1200 руб. Отражен постоянный налоговый актив
      Как отвечали участники аттестации
      6% А
      53% Б
      17% В
      24% Г
      Правильный ответ — Б. Оборудование приняли к учету и ввели в эксплуатацию в ноябре 2014 года, следовательно, амортизацию по нему и в бухгалтерском, и в налоговом учете стали начислять с декабря 2014 года. В бухучете амортизацию начисляли способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Порядок применения этого способа приведен в пункте 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утверждены приказом Минфина от 13 октября 2003 г. № 91н). Срок полезного использования оборудования согласно условиям задания — 5 лет. В этом случае сумма чисел лет срока службы составляет 15 лет (1 + 2 + 3 + 4 + 5). В первый год эксплуатации оборудования амортизация будет начислена в размере 5/15 от его первоначальной стоимости, что составляет 180 000 руб. Следовательно, сумма начисленной амортизации за декабрь 2014 года будет равна 15 000 ₽ (180 000 ₽/12). В налоговом учете амортизацию начисляли линейным методом. Порядок применения этого метода зафиксирован в статье 259.1 Налогового кодекса РФ. Срок полезного использования в налоговом учете также был установлен в размере пяти лет, или 60 месяцев. Норма амортизации — 1/60× 100%. Следовательно, сумма начисленной амортизации за декабрь 2014 года будет равна 9000 руб. (540 000 ₽ × 1/60 × 100%).

      Если в бухгалтерском и налоговом учете по одному и тому же объекту основных средств компания использует разные способы начисления амортизации, могут возникать вычитаемые временные разницы, что приводит к образованию отложенного налогового актива (п. 11 ПБУ 18/02). В нашем случае вычитаемая временная разница составила 6000 руб. (15 000 – 9000), а сумма отложенного налогового актива — 1200 руб. (6000 ₽ × 20%). Следовательно, в декабре 2014 года бухгалтерия должна была сделать проводку:

      ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 1200 ₽
      Отражен отложенный налоговый актив.

      Этому расчету соответствовал вариант Б

      Удалить
    2. Ситуция 3. О командировочных
      Менеджер В. С. Сидоров с 9 по 15 октября 2014 года включительно находился в служебной командировке на территории России. Рассчитайте сумму сохраняемого за работником среднего заработка, которую бухгалтерия должна была начислить за время командировки. Учтите следующие данные:

      в компании 5-дневная рабочая неделя;
      расчетный период — с 1 октября 2013 года по 30 сентября 2014 года (248 рабочих дней) — Сидоров отработал полностью;
      с 1 января 2013 года и по настоящее время месячный оклад Сидорова — 25 000 руб.;
      в марте 2014 года Сидоров получил материальную помощь по случаю рождения сына — 10 000 руб.;
      никаких других выплат Сидоров не получал;
      доплат за время командировки в компании нет;
      в выходные во время командировки Сидоров не работал.

      А. 5753,42 руб.
      Б. 5945,21 руб.
      В. 6048,39 руб.
      Г. 6250 руб.
      Как отвечали участники аттестации
      11% А
      19% Б
      62% B
      8% Г
      Правильный ответ — В. Чтобы правильно определить сумму среднего заработка, нужно вспомнить, что при расчете командировочных оплачиваются рабочие дни, приходящиеся на время командировки, а не календарные, как при расчете отпускных. То есть заработок за последние 12 календарных месяцев необходимо разделить на количество отработанных сотрудником рабочих дней в этом периоде и умножить на количество рабочих дней, приходящихся на время командировки.

      При этом материальная помощь в заработок не входит. Таким образом, в нашем случае расчет должен быть таким:

      25 000 ₽ × 12 мес. : 248 дн. × 5 дн. = 6048,39 ₽

      Удалить
    3. Ситуация 4. О расчете НДС при продаже льготируемого оборудования
      В сентябре 2013 года компания приобрела за 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.) и в этом же месяце ввела в эксплуатацию оборудование для производства изделий народных художественных промыслов. При реализации этих изделий компания в установленном порядке использовала льготу в виде освобождения от НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ, поэтому входной НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости этого оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования — пять лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В сентябре 2014 года из-за проблем с финансированием производство было приостановлено, а оборудование было продано за 200 600 руб. (в том числе НДС). Какую сумму НДС бухгалтерия компании должна начислить к уплате в бюджет по этой операции?

      А. 600 руб.
      Б. 1800 руб.
      В. 10 200 руб.
      Г. 30 600 руб.
      Как отвечали участники аттестации
      3% А
      57% Б
      9% В
      31% Г
      Правильный ответ — Б. При ответе на этот вопрос нужно было руководствоваться пунктом 3 статьи 154 Налогового кодекса РФ. Здесь записано, что при реализации имущества, входной НДС при покупке которого к вычету не принимался, налоговая база определяется как разница между рыночной ценой и остаточной стоимостью этого имущества.

      Оборудование было приобретено за 236 000 руб. в сентябре 2013 года, в этом же месяце его ввели в эксплуатацию. Амортизацию начали начислять с октября 2013 года.

      Продали оборудование в сентябре 2014 года; за месяц продажи амортизация начисляется в полной сумме. Выходит, амортизацию начисляли 12 месяцев (с октября 2013 года по сентябрь 2014 года включительно). На момент продажи остаточная стоимость оборудования составила:

      236 000 ₽− 236 000 ₽: 60 мес. × 12 мес. = 188 800 ₽

      Оборудование было продано за 200 600 руб. Следовательно, налоговая база при реализации оборудования составила:

      200 600 ₽− 188 800 ₽= 11 800 ₽

      При реализации имущества, стоимость которого включает входной НДС, используется расчетная ставка 18/118 — это прямо предусмотрено пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет по этой операции, должна была составить:

      11 800 ₽× 18 / 118 = 1800 ₽

      Этому расчету соответствует вариант Б

      Удалить